税务实操：建安企业假如跨市供给修建服务税务申报预缴问题

  建安企业假如跨市供给修建服务，须依规则向修建服务产生地主管税务机关报验挂号并预缴税款，具体要怎样处理呢?

  假如企业为项目县市外建安企业，那在签订合同后、项目开工前，应向组织所在地税务机关填写《跨区域涉税事项陈述表》，并在运营地税务机关处理报验挂号。

  TIPS：若企业的挂号注册地是全国一致标准电子税务局(以下称“新电子税务局”)试点区域在完结跨区域涉税事项陈述后，体系会自动接纳陈述信息并进行报验挂号，无需再请求报验;若交税挂号注册地不是新电子税局试点区域,则体系无法自动报验,需登录新电子税务局手动完结报验挂号。

  TIPS：自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模交税人适用3%征收率的应税出售的收益，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  增值税小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,季度出售额未超越30万元)的,免征增值税。

  城市保护建造税、教育费附加和当地教育附加以预缴的增值税税额为计税依据核算交纳城市保护建造税,税率按交税人所在地分别为7%、5%、1%,教育费附加和当地教育附加税率分别是3%、2%。

  申报途径：【新电子税务局】→【特定主体登录】→【跨区域报验户】→【我要办税】→【税费申报及交纳】→【增值税及附加税费预缴申报】

  获得的悉数收入,包含悉数价款和价外费用(不含增值税)，不得扣除分包款,按0.2%（各地税局比率不一样，据实为准）就地交纳公司所得税。省内修建企业企业所得税无须就地预缴。

  申报途径：【新电子税务局】→【特定主体登录】→【跨区域报验户】→【我要办税】→【税费申报及交纳】→【税费交纳】→【项目部预缴企业所得税】

  总承揽企业、分承揽企业派驻跨区域异地工程建造项目的处理人员、技术人员和其他作业人员在异地作业期间的薪酬、薪水所得个人所得税,由总承揽企业、分承揽企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报交纳。

  途径1：【自然人电子税务局WEB端)单位办税】→点击【切换】挑选对应主体→【处理个税事务】→【扣缴申报】→【人员信息收集】→【专项附加扣除信息收集】→【归纳所得申报)

  途径2：【自然人电子税务局(扣缴端)一点击【单位处理】挑选对应主体→【税款所属月份)-【人员信息收集】→【专项附加扣除信息收集】→【归纳所得申报】

  向环境直接排放扬尘的施行工程单位，依据修建工程项目施工扬尘的排放量向排放地的税务机关自动申报交税。实施按月核算,按季申报交纳。

  申报途径：【新电子税务局】→【特定主体登录】 →【 跨区域报验户】→【我要办税】-【税费申报及交纳】→【产业和行为税税源收集及兼并申报】→【环境保护税税源信息收集】→【环境保护税申报】

  小提示：交税人跨区域运营合同延期的,能够向运营地或组织所在地的税务机关处理报验处理有效期限延期手续。假如交税人跨区域涉税事项陈述已超期，且未及时进行延期的,将对税款征收带来影响。

  交税人跨区域运营活动完毕后，应当结清运营地税务机关的应交税款以及其他涉税事项，向运营地的税务机关填写《运营地涉税事项反应表》

  运营地税务机关核对《运营地涉税事项反应表》后,及时将相关信息反应给组织所在地的税务机关。交税人不需要另行向组织所在地的税务机关反应。

  依据《国家税务总局关于发布〈交税信誉点评目标和点评方法(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)的规则:未按规则开具或核销外出运营处理证明的，每次扣3分哦。

  《国家税务总局关于发布交税人跨县(市、区)供给修建服务增值税征收处理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)

  《财政部 国家税务总局关于修建服务等营改增试点方针的告诉》(财税(2017158号

  《财政部 国家税务总局关于交税人异地预缴增值税有关城市保护建造税和教育费附加方针问题的告诉》(财税[2016]74号)

  《国家税务总局关于跨区域运营修建企业所得税征收处理问题的告诉》(国税函〔2010]156号)

  《国家税务总局关于修建安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收处理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)